Saber se uma empresa é viável ou não é fundamental na hora de começar um empreendimento. Sem esse conhecimento, o empresário não tem como saber se o seu negócio é lucrativo a longo prazo ou não.
O ponto de equilíbrio é um índice bem simples e fácil de calcular que pode ajudar os gestores nesta dúvida. Hoje vamos mostrar quais são os tipos de ponto de equilíbrio que existem e como eles podem ajudar a acompanhar a saúde financeira do seu negócio. Acompanhe o post!
O que é ponto de equilíbrio?
O ponto de equilíbrio, também conhecido como break-even point, indica quando a receita total se iguala à soma dos custos e despesas. É o ponto em que a empresa não registra nem lucro, nem prejuízo, apenas paga suas despesas.
Existem três principais tipos de ponto de equilíbrio: o contábil, o financeiro e o econômico. O conceito deles é o mesmo, o que difere é o que é considerado no cálculo de cada um, como veremos mais adiante. Mas antes, vamos ver três conceitos importantes para entendê-los: as despesas fixas, a depreciação e a margem de contribuição:
Despesas fixas
As despesas fixas são um dos pontos principais de atenção no financeiro de uma empresa. É preciso considerar neste valor tudo o que é preciso para seu negócio funcionar e isso vale para empresas de qualquer porte ou segmento. Entre os gastos incluídos nas despesas fixas está:
- Água, luz, internet, gás e telefone;
- Salário dos colaboradores;
- Aluguel de espaço físico;
- Materiais de consumo como de escritório, limpeza e higiene;
- Serviços de segurança.
Além desses, devem ser incluídos os gastos não reembolsáveis referente a cada mês, como comissão de vendedores e gastos extras com matéria-prima.
Depreciação
Depreciação é uma desvalorização, seria uma previsão de desgaste de um ativo. Para ficar mais fácil de entender confira o seguinte exemplo:
Um veículo sofre depreciação de 20% ao ano de modo que contabilmente ele perde todo o seu valor em 5 anos. Teoricamente, se esse for um bem adquirido por uma empresa, ao final desse período, ela terá que substituí-lo por um novo.
Margem de contribuição
A margem de contribuição é o valor que sobra da venda de um produto após serem descontados seus custos fixos e variáveis. É como se fosse o lucro bruto sobre cada item vendido.
Considere o seguinte cenário: uma empresa de joias vende um par de brincos de ouro por R$ 800,00. Seu custo de fabricação é de R$ 400,00 e os gastos com outras variáveis como embalagem e comissão do vendedor é de R$80,00.
Assim: R$ 800,00 - (R$ 400,00 + R$ 80,00) = R$ 320,00, que é a margem de contribuição deste par de brinco para a joalheria.
Ponto de equilíbrio financeiro
Conhecido pela sigla PEF, o ponto de equilíbrio financeiro é o ponto onde a receita obtida com a margem de contribuição dos produtos vendidos se iguala ao total das despesas fixas da empresa, sem considerar as depreciações e amortizações.
Ponto de equilíbrio financeiro = despesas fixas / margem de contribuição
O cálculo inclui apenas os desembolsos diretos a terceiros que a empresa realiza, ou seja, tudo o que sai efetivamente do seu caixa para pagar os fornecedores, colaboradores, etc. Por isso, não é ideal que o ponto de equilíbrio financeiro seja usado o tempo todo, pois ele não considera gastos indiretos que a empresa possui, como depreciações e amortizações.
Estes, apesar de não serem despesas cuja saída do caixa é direta, devem ser considerados na estratégia de médio e longo prazo da empresa. O empresário que ignorar essas despesas pode colocar a empresa em apuros em algum momento, mas vamos falar sobre isso no tópico sobre ponto de equilíbrio contábil.
Ponto de equilíbrio econômico
Já no cálculo do ponto de equilíbrio econômico adiciona uma variante na fórmula: o custo de oportunidade na conta. É uma correção monetária que deve ser considerada com as despesas fixas:
Ponto de equilíbrio econômico = (despesas fixas + lucro esperado) / margem de contribuição
Aqui o principal objetivo é saber se um negócio está sendo uma boa forma do empresário aplicar o seu capital.
Veja o seguinte exemplo: O empreendedor investiu R$ 200.000,00 na abertura da empresa e espera um retorno de 1% ao mês líquido, isso dá R$ 2.000,00 mensais.
O ponto de equilíbrio econômico inclui esse valor adicional, de modo que o empreendimento só “empata” quando pagar as despesas e sobrar um valor compatível ao percentual que o dinheiro renderia aplicado em algo diferente.
Confira: Capital de giro: Qual sua importância para as empresas?
Ponto de equilíbrio contábil
O ponto de equilíbrio contábil visa entender qual é o mínimo de vendas que uma empresa precisa para não fechar o mês no vermelho. Ele é o mais utilizado pelas empresas, pois mostra um panorama da situação financeira a médio e longo prazo.
Para realizar o cálculo do ponto de equilíbrio contábil, dividem-se os custos e as despesas fixas, considerando as depreciações, pela margem de contribuição:
Ponto de equilíbrio contábil = custos e despesas fixas + depreciações / margem de contribuição
Nesse aspecto, consideramos o ponto de equilíbrio contábil o indicador mais realista que existe, pois ele mostra de forma mais assertiva os gastos da empresa a médio prazo.
Como o ponto de equilíbrio econômico deve ser calculado?
Como vimos, todos os tipos de equilíbrio econômico consideram em seus cálculos a margem de contribuição dos produtos. Esse é o valor que sobra da venda de um produto após os descontos de seus custos fixos e variáveis.
O que muda entre eles é a inserção do lucro esperado e das depreciações. Vamos enfatizar aqui que não é proibido não prever esses fatores na hora de calcular o ponto de equilíbrio da empresa. Mas o cálculo sem eles deve ser usado com cuidado e em situações específicas e elas fazem diferença especialmente nas projeções a médio e longo prazo.
Vamos a um exemplo prático: imagine que sua empresa precise adquirir trocar seu caminhão e adquirir um novo e as taxas de juros do financiamento estejam muito altas. Significa que a empresa vai ter que vender o caminhão velho e emprestar dinheiro no mercado a juros caros, para repor o bem.
Isso pode apertar o caixa da empresa e gerar efeitos em cascata na sua administração financeira. Concorda que a empresa vai ter sua situação bastante aliviada se contar com uma reserva em caixa para repor seus ativos?
Por isso, que para projeções futuras consideramos o ponto de equilíbrio contábil o indicador mais realista que existe, pois ele mostra de forma mais realista os gastos da empresa a médio e longo prazo.
Quais são as vantagens de manter o ponto de equilíbrio calculado?
O ponto de equilíbrio é um dado que vai auxiliar o gestor a planejar e direcionar melhor as estratégias de um negócio. Veja abaixo algumas vantagens de acompanhar este indicador na sua empresa:
Planejamento de compras
O conhecimento do ponto de equilíbrio permite que o gestor faça um planejamento de compras mais assertivo, ou seja, sem que haja a falta ou excesso de matérias-primas e materiais de trabalho. Isso é um fator muito importante, pois produtos parados no estoque representam dinheiro parado e pode travar o capital de giro de uma empresa.
Custo do serviço
O valor da matéria-prima, assim como os custos fixos de uma empresa, podem mudar conforme as movimentações financeiras do mercado. O empreendedor que sabe qual o ponto de equilíbrio do seu negócio vai poder decidir se será necessário aumentar o preço do seu produto, criar novas estratégias de venda ou mudar de fornecedor, por exemplo.
Campanhas de marketing
Caso o gestor identifique que está abaixo do ponto de equilíbrio, precisará alterar o valor dos produtos que a empresa trabalha. Para não assustar os clientes e perder espaço para seus concorrentes, a dica é investir em estratégias de marketing para destacar as qualidades da sua marca e do que você trabalha. Elas devem ser pensadas para direcionar o seu público-alvo no funil de vendas.
Controle de gastos
Sabendo o valor do ponto de equilíbrio, o gestor poderá identificar onde pode haver redução de custos antes mesmo da empresa chegar em uma situação crítica e precisar fechar as portas. Além disso, é um indicador interessante para guiar os planejamentos e traçar estratégias de crescimento para a empresa.
Confira: Estoque parado: o que é e como evitar esse problema?
Agora que você entendeu a importância do ponto de equilíbrio e como calcular, que tal praticar essa matemática na sua empresa? Sem essa conta pode ser que a empresa dê lucro no começo, mas com o passar do tempo ficará evidente que o negócio não se paga.
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